Auflösung Wohnförderkonto beantragen

Wenn eine Einmalbesteuerung Ihres Wohnförderkontos günstiger für Sie sein sollte, können Sie diese bei der Deutschen Rentenversicherung Bund – Zentrale Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) formlos beantragen.

• Die ZfA prüft Ihren Antrag und entscheidet, ob Ihr Wohnförderkonto aufzulösen ist.
• Sie erhalten einen Bescheid über die Bewilligung beziehungsweise die Ablehnung Ihres Antrages.
• Falls die ZfA Ihren Antrag bewilligt, teilt Sie Ihnen die Höhe des Auflösungsbetrags mit und informiert Ihren Anbieter und das Finanzamt.
• Die Besteuerung erfolgt durch Ihr zuständiges Finanzamt.

• Sie haben das Altersvorsorgekapital aus Ihrem zertifizierten Altersvorsorgevertrag mit geförderten Beträgen für die Eigenheimrenten-Förderung (Wohn-Riester) eingesetzt. 
• Für Sie besteht ein Wohnförderkonto.
• Die Auszahlungsphase Ihres Altersvorsorgevertrages hat bereits begonnen oder steht bevor.
   

• Formloser Antrag

Sie können die Auflösung Ihres Wohnförderkontos nicht rückwirkend beantragen.

• § 22 Nummer 5 Satz 5 Einkommenssteuergesetz (EStG)
• § 92a Absatz 2 Satz 6 Einkommenssteuergesetz (EstG)
• § 92b Absatz 3 Einkommenssteuergesetz (EStG)

• Einspruch
• Klage vor dem Finanzgericht

Es gibt folgende Hinweise:                

• Bei einer Einmalbesteuerung wird der Gesamtbetrag des Wohnförderkontos (Auflösungsbetrag) nur zu 70 Prozent beim gesamten zu versteuernden Einkommen berücksichtigt.
• Sie können die Einmalbesteuerung in der Auszahlungsphase Ihres Altersvorsorgevertrages jederzeit wählen.
• Wenn Sie innerhalb von 20 Jahren nach dem Beginn der Auszahlungsphase Ihr Wohneigentum nicht mehr selbst nutzen (Aufgabe der Selbstnutzung), wird der noch nicht berücksichtigte Teil des Auflösungsbetrages ebenfalls besteuert.

• Informationen der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen zur Riester-Rente (ZfA) und zur Riester-Förderung auf der Internetseite der Deutschen Rentenversicherung

28.03.2024